Báo cáo thực tập tốt nghiêp
Nếu trong những năm tới có thể giảm bớt khoản này thì chắc chắn rằng việc
kinh doanh sẽ có hiệu quả hơn.
2. Chức năng, nhiệm vụ chính của Công ty Cổ phần xây dựng công trình giao
thông 228.
Khi mới thành lập nhiệm vụ chủ yếu của công ty là vận chuyển vật t
thiết bị, thuốc men, hàng đời sống theo kế hoạch của Tổng công ty giao, cung
cấp cho các đơn vị thành viên của Tổng công ty làm tại nớc bạn Lào.
Bên cạnh đó để bắt nhịp với cơ chế thị trờng, công ty đã dần chuyển
huớng sang lĩnh vực kinh doanh mới lầ xây dựng các công trình giao thông, xây
dựng công trình công nghiệp, công trình dân dụng, sản xuất vật liệu và cấu kiện
bê tông đúc sẵn.
Ngoài ra công ty còn xây dựng nhà máy thuỷ điện vừa và nhỏ, lắp dặt
đờng đây và trạm điện đến 35 kv, khảo sát thí nghiệm vật liệu, t vấn giám sát
công trình giao thông, thuỷ lợi, công nghiệp, dân dụng.
3. Công tác tổ chức quản lí, tổ chức bộ máy kế toán của doanh nghiệp
3.1 Tổ chức bộ máy quản lí của doanh nghiệp
5
Báo cáo thực tập tốt nghiêp
Hội đồng quản trị có quyền nhân danh công ty để giải quyết mọi
vấn đề liên quan đến mục đích, đến quyền lợi của công ty.
Giám đốc công ty ; quản lý và điều hành công ty, xây dựng chiến
lợc phát triển lâu dài và khai thác nguồn lực của công ty, dự án đầu t mới,
đầu t chiều sâu , phơng án liên doanh
Phó giám đôc kỹ thuật : theo dõi một số công trình theo sự phân
công của giám đốc và chịu trách nhiệm trớc giám đốc và pháp luật về nhiệm
vụ đợc giám đốc phân công thực hiện, tổ chức ứng dụng công nghệ kỹ thuật
mới, sáng kiến cải tiến kỹ thuật.
6
Giám đốc
PGĐ kỹ thuật PGĐ - kế hoạch
Phòng VT-TB Phòng KH - KT Phòng TC - KT Phòng HC
Đội
XD
Số 1
Đội
XD
Số 2
Đội
XD
Số 3
Đội
XD
Số 4
Đội
XD
Số 5
Đội
XD
Số 6
Đội
XD
Số 7
Đội
XD
Số 8
Đội
XD
Số9
Hội đồng quản trị
Báo cáo thực tập tốt nghiêp
Phó giám đốc kế hoạch: có nhiệm vụ xây dựng các kế hoạch cho
sản xuất, đảm bảo cung ứng đây đủ và kịp thời, cân đối giữa các mặt vật t,
lao động, máy móc thiết bị.
Các phòng ban trong xí nghiệp :
+ Phòng kế hoạch kỹ thuật : giúp việc cho giám đốc, mở rộng mối
quan hệ với bên A. Và các bạn hàng chủ động khai thác nguồn hàng, duy trì
công tác kiểm tra, giám sát công đảm bảo đúng quy trình, kịp thời đúng tiến độ
thi công, phân tích có khoa học các số liệu theo đúng kỳ kế toán hoạch
+Phòng hành - chính: tham mu cho giám đốc về kinh doanh, quản trị
văn phòng, quản lý điều động xe ô tô, phơng tiên, tài sản văn phòng.
+ Ban tài chính kế toán : Tham mu giúp cho Công ty Cổ phần xây
dựng công trình giao thông 228 quản lý tài chính theo đúng pháp lệnh kế toán
của nhà nớc chủ động khai thác nguồn vốn đảm bảo cho nhu cầu sản xuất của
doanh nghiệp mọi hoạt động của công ty đều tuân thủ theo quy định của bộ xây
dựng và các quy định của pháp luật .
+Phòng vật t thiết bị : tham mu cho giám đốc về quản lý, sử dụng
thiêt bị vật t, xây dựng các định mức vật t , mua sắm vật t thiết bị mới.
3.2 Tổ chức bộ máy kế toán.
3.2.1 Chức năng, nhiệm vụ và cơ cấu của bộ phận kế toán.
a. Chức năng của bộ phận kế toán:
Là bộ phận hạch toán kế toán theo chế độ của nhà nớc, thống kê thanh
toán tiền hàng, kế toán tài vụ, quản lí tài chính, thực hiện chế độ hạch toán kinh
tế qua các số liệu thống kê kiểm tra thu chi.
Lập các báo cáo tài chính giúp ban giám đốc và các phòng ban liên
quan có thể kịp thời theo dõi chỉ đạo các hoạt động kinh doanh của công ty.
b. Nhiệm vụ của bộ phận kế toán.
7
Báo cáo thực tập tốt nghiêp
Thu thập, xử lí thông tin, số liệu kế toán theo đối tợng và nội dung công
việc kế toán, theo chuẩn mực và chế độ kế toán.
Kiểm tra, giám sát các khoản thu, chi tài chính, các nghĩa vụ thu, nộp,
thanh toán nợ, kiểm tra việc quản lí, sử dụng tài sản và nguồn hình thành tài
sản, phát hiện- ngăn ngừa các hành vi vi phạm pháp luật về tài chính kế toán.
Phân tích thông tin, số liệu kế toán, tham mu đề xuất các giải pháp phục
vụ yêu cầu quản trị và quyết định kinh tế tài chính của đơn vị kế toán.
Cung cấp thông tin, số liệu kế toán theo quy định của pháp luật.
3.2.2 Tổ chức bộ máy kế toán.
8
Kế toán trưởng
Kế toán
tàI sản cố
định
Kế toán
tiền lương
Kế toán Nguồn
kinh phí thanh
toán người mua
Kế toán thanh
toán người bán
tổng hợp và tính
giá thành
Thủ quỹ
Kế toán các đội
Ghi chú
Quan hệ chỉ đạo
Quan hệ chức năng
Báo cáo thực tập tốt nghiêp
-Để quản lý chặt chẽ mọi hoạt động, Công ty Cổ phần xây dựng công
trình giao thông 228 áp dụng hinh thức kế toán tập trung chỉ đạo giám sát đội,
xởng đảm bảo hạch toán đúng nguyên tắc chế độ kế toán, kiểm tra báo cáo
theo định kỳ.
Chức năng nhiệm vụ của từng kế toán viên :
+ Kế toán trởng có vai trò nh một phó giám đốc, tham mu giúp việc cho
giám đốc những vấn đề về tài chính. Kế toán trởng phụ trách mọi công tác của
kế toán tài chính.công tác nhân sự, kiểm duyệt các khoản thu, chi trong quyền
hạn của mình.
+ Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ vào tổng hợp bảng chứng từ, chứng từ
ghi sổ, sổ cái các khoản mục phát sinh cuối tháng của công ty, đối chiếu các số
d tài khoản với các nhân viên kế toán khác vào cuối tháng, tổng hợp các giá
thành các công trình của các đội, xác định kết quả hoạt động kinh doanh của xí
nghiệp và lập các bảng báo cáo tài chính của công ty theo quy định và thời hạn
công ty đã đề ra .
+ Kế toán quản lý đội : Đây là nhân viên quản lý đội tức là giúp đội tập
hợp chi phí giá thành .
+ Kế toán thuế và ngân hàng : Kế toán này chịu trách nhiệm về các loại
thuế mà xí nghiệp phải lộp, làm lệnh và nhân lệnh với ngân hàng, kết hợp với
việc thanh toán với khách hàng qua ngân hàng .
+ Kế toán tài sản cố định :
Toàn thể tài sản cố định khi mới mua về vào sổ chi tiết TSCĐ tăng giảm
của xí nghiệp vào các sổ cái TK 211,212,213, 214,152,153 hàng tháng, quý
trong năm, tính khấu hao TSCĐ theo dõi và trích khấu hao TSCĐ mà các đội
đang sử dụng .
Cuối năm báo cáo về tình hình vật t, TSCĐ nh nguyên giá , tổng số
nguồn vốn khấu hao và giá trị còn lại
9
Báo cáo thực tập tốt nghiêp
+ Kế toán tiền lơng và thủ quỹ : Thủ quỹ có nhiệm vụ thanh toán tiền
mặt, cũng nh đối chiếu so sánh kiểm tra tiền mặt tại ngân hàng, ghi chép sổ
sách thu chi tiền mặt. Thủ quỹ còn có nhiệm vụ thanh toán tiền lơng cho công
nhân viên trên cơ sở bảng lơng từ ban tài chính chuyển sang. Kế toán lơng có
nhiệm vụ tập hợp chi phí và tính tiền lơng và các khoản phải trả công nhân
viên .
+ Kế toán đội : Không thuộc biên chế của phòng kế toán công ty nhng
hoạt động phụ thuộc , kế toán đội phải thu thập các chứng từ gốc có liên quan
tới quá trình thi công công trình mà đội tập hợp chi phí và tính giá thành công
trình .
3.2.3 Hình thức kế toán đơn vị đang áp dụng:
Kế toán Công ty Cổ phần xây dựng công trình giao thông 228 áp dụng
phong pháp chứng từ ghi sổ. Đây là hình thức có nhiều u điểm thích hợp với
nghiệp vụ và trình độ đội ngũ kế toán công ty.
Sau đây là sơ đồ trình tự hạch toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ:
10
Báo cáo thực tập tốt nghiêp
Ghi chú : : ghi hàng tháng
: ghi cuối tháng
: Đối chiếu, kiểm tra
Các chứng từ của kế toán đội thu thập đợc và giữ đến cuối tháng tập hợp
lại (chứng từ gốc) sau đó ghi vào chứng từ ghi sổ rồi ghi chép vào sổ chi tiết
tiếp đó là vào sổ cái của từng tài khoản .
4. Tổ chức sản xuất . Quy trình sản xuất kinh doanh chính của công ty:
11
Chứng từ gốc
Sổ quỹ
Bảng tổng hợp
chứng từ gốc
Sổ, thẻ chi
tiết
Sổ đăng kí
chứng từ ghi sổ
Chứng từ ghi sổ
Bảng tổng hợp
chi tiết
Sổ cái
Bảng cân đối tài khoản
Báo cáo tài chính
Báo cáo thực tập tốt nghiêp
Sơ đồ quy nghệ côngtrình sản xuất
Diễn giải sơ đồ:
Khi khách hàng có nhu cầu xây dựng một công trình thì Công ty Cổ
phần xây dựng công trình giao thông 228 thành lập chủ đầu t doanh nghiệp
tham gia đầu thầu đợc sự đồng ý của Bên A doanh nghiệp xem xet căn cứ vào
bản vẽ kỹ thuật rồi tiến hành thi công công trình. Quá trình thi công của công
trình đợc tiến hành theo cácbớc sau :
Tập kết các nguyên vật liệu
Phân công đội sao cho đảm bảo yêu cầu của chủ thầu hoạt động một
cách nhanh chóng làm việc theo đúng nguyên tắc và tuân thủ theo các yêu cầu
của khách hàng nơi công ty nhận làm việc vì các công trình mang tính chất đơn
chiếc do vậy đòi hỏi các đội phải có các hình thức làm việc cho hợp với thời
gian và địa điểm của công trình do tình hình về khoảng cách mà đơn vị thi công
đòi hỏi phải bố chí thời gian mà phơng tiện vận chuyển đồng thời có thể thêm
các công nhân của địa phơng đó để đảm bảo thời gian thi công theo hợp đồng
đã ký kết.
12
Tham gia
đấu thầu
Ký hợp
đồng
Bản vẽ
công trình
Tập kết nguyên
vật liệu
Phân công đội
thi công
Bàn giao
Công
Trình
Thi công
công
Trình
Báo cáo thực tập tốt nghiêp
II/ Các phần hành kế toán tại Công ty Cổ phần xây dựng công trình giao
thông 228 :
1. Phần hành nghiệp vụ kế toán vốn bằng tiền:
1.1 Các chứng từ, sổ sách tài khoản sử dụng tron kế toán vốn bằng tiền
tại Công ty Cổ phần xây dựng công trình giao thông 228 .
Chứng từ sử dụng gồm:
+Phiếu thu, phiếu chi.
+Giấy báo nợ, giấy báo có, Bảng sao kê, Sổ phụ, ủy nhiệm chi, Uỷ
nhiệm thu
Sổ sách sử dụng gồm:
+Sổ quỹ
+Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng.
+Sổ cái TK111,TK112.
1.2 Kế toán bằng tiền mặt :
Sau đây là trình tự ghi sổ kế toán tiền mặt:
13
Chứng từ gốc
Phiếu chi Bảng kê chi tiết Phiếu thu
Sổ quỹ
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái TK111
Báo cáo thực tập tốt nghiêp
Khi xuất quỹ tiền mặt thì kế toán phải viết phiếu chi và khi thu về nhập quỹ
thì kế toán viết phiếu thu. Mỗi phiếu thu và phiếu chi kế toán đều phải làm 3
liên, liên 1 lu lại kế toán tiền mặt, liên 2 giao cho khách hàng, liên 3 giao cho
thủ quỹ.
Khi viết phiếu thu, phiếu chi xong kế toán tiến hành định khoản
+Phiếu thu : Nợ TK 111
Có TK LQ
+Phiếu chi : Nợ TK LQ
Có TK 111
Từ các chứng từ gốc kế toán vào bảng kê chi tiết
Từ các chứng từ gốc kế toán vào chứng từ ghi sổ
Sau khi vào chứng từ ghi sổ phiếu thu, phiếu chi kế toán vào sổ quỹ tiền
mặt
Sau khi vào sổ quỹ, kế toán vào sổ cái tiền mặt
Cuối tháng, căn cứ vào sổ cái TM, kế toán ghi vào bảng cân đối tài khoản
1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng :
Khi công ty chi trả bằng tiền gửi thì kế toán thanh toán viết phiếu uỷ nhiệm
chi và khi nhận thì kế toán viết phiếu ủu nhiệm thu. Phiếu đợc làm 3 liên : 1
liên giao cho ngân hàng, 1 liên giao cho khách hàng và 1 liên kế toán công ty
giữ.
+Khi trả bằng TGNH kế toán định khoản : Nợ TK LQ/ Có TK 112
+Khi nhận bằng TGNH kế toán định khoản : Nợ TK 112/ Có TK LQ
Sau khi nhận đợc giấy báo nợ, báo có kế toán tiến hành vào các sổ :
`
Sau đây là trình tự ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng:
14
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét